中小企業でもできる経営分析のやり方｜利益率・資金繰りを改善する実践手順と銀行評価が上がる仕組み

「売上は伸びているのに、なぜかお金が残らない」「資金繰りにいつも追われて不安だ」「銀行からの評価が落ちている気がする」そんな状態が続いているなら、原因は数字ではなく“見方”にあります。

経営分析は難しい専門作業ではなく、たった数個の財務指標を見るだけで“どこを改善すべきか”が一目でわかる、社長にとって最強の改善ツールです。

本記事では、中小企業、とくに製造業・小規模事業者が改善に直結させやすい「利益率」「回転率」「安全性」の3つに絞って、今日から自社で使える分析ステップと改善の打ち手を解説します。

まずは弱点を見える化し、その場で改善に踏み出せる状態をつくりましょう。

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まず押さえるべき「自社の弱点」が一目でわかる3つの財務視点

中小企業の経営は、売上よりも「お金が残るかどうか」が最重要です。その差を生むのが、利益率・回転率・安全性という3つの財務視点です。まずは自社の弱点を正確に把握し、改善すべき優先順位を決めることが、最短で成果につなげるポイントです。特に銀行が重視する指標と一致しているため、この3つを押さえれば資金繰りの改善や融資評価の向上にも直結します。

視点	主要指標	目安	状態の目安	改善の方向性
利益率	営業利益率	5％以上	○ 安定	利益構造強化で伸ばす
		3〜5％	△ 改善余地	原価/販管費の見直し
		3％未満	✕ 危険	コスト構造から抜本改善
回転率	売掛金回転率	高いほど良い	○ 資金化が早い	現状維持〜営業効率化
	棚卸資産回転率	高いほど良い	△ 在庫滞留	過剰在庫管理
安全性	流動比率	150％以上	○ 返済能力良好	投資判断強化
		100〜150％	△ 注意	運転資金改善
	自己資本比率	30〜40％以上	○ 財務安定	有利子負債の適正化

利益率｜稼ぐ力が弱いと、いくら売っても苦しい

売上があっても利益が残らない場合、商品の価格設定や原価、人件費の比率に問題があります。営業利益率が3％未満の場合は要注意と言われ、コスト構造を見直す必要があります。まずは売上総利益率や販管費率を確認し、「どこで利益を失っているのか」を見える化することが重要です。

回転率｜資金繰りが悪い原因はここに隠れている

黒字なのにお金が足りない状況を生むのが回転率の低下です。特に製造業では、在庫や売掛の滞留が資金繰りを圧迫します。棚卸資産回転率や売掛金回転率が業界平均より低い場合、資金が売上に化ける前に止まってしまっている可能性があります。改善すれば、外部借入に依存せずに運転資金を回せるようになります。

安全性｜銀行はここを最優先で見る

安全性が低いと、銀行から「返済能力が弱い」と判断されます。特に重視されるのは自己資本比率（20％未満は要注意）と流動比率（150％以上が目安）です。安全性が低いままだと、追加融資が難しくなり、事業展開や設備投資のチャンスを逃すことにつながります。

ここまでで、どの視点に弱点があるかおおよその当たりをつけられたはずです。

経営分析は「改善できる場所」を見つけてこそ意味がある

弱点が見えたら、次にやるべきことは改善です。分析のゴールは数字を眺めることではなく、利益が増え、資金が回り、銀行評価が上がる状態をつくること。ここでは、町工場や小規模製造業でもすぐ実行できる改善アクションを、利益率・回転率・安全性の3つに沿って整理します。

【利益改善】人件費率・原価率を改善する手順

利益が残らない最大の原因は、固定費（特に人件費）と原価の管理不足です。例えば、売上総利益率が低い場合は仕入単価や不良品率を見直し、販管費率が高い場合は外注コストや非生産業務の削減が有効です。効果が大きい順に手をつけることで、短期間で利益改善が実感できるようになります。

【資金繰り改善】棚卸と売掛の回転を早める

資金繰りが苦しいときは、新たに借入を増やす前に在庫の棚卸と売掛回収を最優先で改善します。棚卸資産回転率が低い場合、在庫が長期間動かず資金が寝てしまっています。

売掛金回転率が低ければ、回収期間短縮の改善余地があります。回転率が1改善するだけで、運転資金が大きく浮くケースが少なくありません。

【銀行対応】自己資本比率を高めて評価を上げる

銀行は「返済能力」「財務体質の安定」を重視し、特に自己資本比率を最初に確認します。ここが低いと追加融資は通りにくく、事業チャンスを逃す要因になります。利益を積み上げて内部留保を増やす、過剰な借入金を縮小するなどの手段により、資金繰りと銀行との関係が改善していきます。

この改善ステップを実行すれば、数字が変わるだけでなく経営判断のスピードも変わります。次は、他社比較で「危険な水準」を見抜き、改善効果を最大化する方法をお伝えします。

他社比較をすれば「危険な水準」がすぐわかる

自社の数字だけを見ていると「良いのか悪いのか」の判断ができません。だからこそ、業界平均との比較が経営改善の出発点になります。特に製造業は業種ごとの原価率や人件費率の違いが大きく、同じ売上規模でも財務体質に差が出ます。

自社の立ち位置を数字で把握することで、銀行が“この会社は安心だ”と判断するラインも明確になります。

指標	自社数値	中小製造業平均*	評価	改善の方向性
営業利益率	xx％	約5％	△	原価改善・価格戦略
売上総利益率	xx％	約30〜35％	✕	仕入/不良率改善
人件費率	xx％	約30％台	✕ or △	生産性向上
売掛金回転期間	xx日	約2〜3ヶ月	△	回収短縮策
棚卸資産回転期間	xx日	約2〜3ヶ月	✕	在庫圧縮

*参考：中小企業庁、日本政策金融公庫

製造業の平均水準を知ることで改善の優先順位が決まる

製造業の一般的な目安として、営業利益率は5％前後、人件費率は30％台が一つの基準と言われます。営業利益率が3％を下回る場合は、原価管理や価格設定を強化するべきサインです。過度に人件費率が高い場合は、生産性改善や業務効率化が即効性の高い改善策となります。平均値と比較するだけで「どこを改善すべきか」が一瞬で明確になります。

融資審査で最初に見られる「安全性指標」

銀行はまず返済能力を見るために、安全性指標を最優先で確認します。流動比率150％以上／自己資本比率30〜40％以上が安心ラインとされ、これを下回ると審査難易度が一気に上がります。安全性が改善すれば、借入条件が良くなり、必要な投資のチャンスを逃さずに済むようになります。

数字は嘘をつきません。強い企業は、他社と比較しながら財務体質を整えています。次のパートでは、これらの分析を簡単に実行できる無料のExcelテンプレートを公開します。自社の数字を打ち込むだけで、弱点が一瞬で見える化できるようになります。

Excelでできる「弱点可視化テンプレ」を無料公開

経営分析が続かない最大の理由は、数字を見る環境が整っていないことです。複雑な関数や専門ツールは必要ありません。決算書の数字を数項目入力するだけで、利益率・回転率・安全性の良し悪しが一目で判断できるテンプレを用意しました。

数字が苦手な経営者でも、グラフで直感的に理解でき、そのまま社内共有資料としても使えます。改善の議論ができる「場」が生まれ、実行スピードが一気に高まります。

入力するのは5項目だけでOK

必要なのは、売上高・売上原価・販管費・流動資産・流動負債などの主要数値だけ。入力すれば営業利益率・売上総利益率・回転率・流動比率などが自動算出されます。数字の更新もワンタッチなので、毎月「改善が進んでいるか」を確認できます。

グラフで弱点がすぐにわかる

テンプレにはレーダーチャートと改善優先度の表示機能を搭載。「資金繰りが苦しい→回転率を優先」「利益が薄い→原価管理と価格改善から」など、何を先に改善すべきかが一瞬で決まるため、迷いなく打ち手に移せます。

このテンプレを使えば、「経営分析をしても会議が進まない」「数字は見たけれど、次に何をすればいい？」という状態から卒業できます。次は、改善が進む会社と止まる会社を分ける決定的な違いを解説します。数字が動き出す企業には、共通するシンプルな仕組みがあります。

改善が進む会社と止まる会社の決定的な違い

同じように経営分析をしていても、数字が改善していく会社と、何も変わらない会社に分かれます。その差は、分析の精度ではなく、改善が続く仕組みをつくれているかどうかです。改善できる会社は、数字をただ見るのではなく、意思決定と行動につなげる体制を持っています。ここでは、成果を出す会社が必ず実践している3つのポイントを紹介します。

判断軸をもち、迷わず意思決定できている

分析の目的は「良し悪しを判定するための軸」を持つことです。自己資本比率や回転率の目標値が明確なら、設備投資や外注コストなどの判断が速くなり、利益を残す経営判断が習慣化していきます。数字による意思決定ができれば、外部環境の変化にも強くなります。

数字に基づく会議体がある

改善が止まる会社は、会議が感覚論で終わりがちです。一方で、改善が進む会社は数字を共有し、責任と期限を明確にしたミーティングを定期的に実施しています。誰が、いつまでに、何を改善するかが明確になれば、現場が動き、利益と資金が動き出します。

外部のプロを巻き込み、改善を加速させている

自社だけで改善しようとすると、どうしても視点が固定され限界が生まれます。外部の視点や専門知識を取り入れることで、改善スピードが10倍に跳ね上がることも珍しくありません。特に銀行評価の改善や資金繰り対策などは、専門家との伴走が大きな成果差を生みます。

改善の本質は、「継続できる仕組み」を持てるかどうかです。

【まとめ】利益を残しながら未来の投資判断ができる会社へ

経営分析は、決算書を読む作業ではありません。利益を増やし、資金繰りを安定させ、銀行との関係を強くするための実践ツールです。利益率・回転率・安全性という3つの視点で弱点をつかみ、改善アクションを継続できれば、売上が同じでも手元に残るお金は大きく変わります。

数字が整えば、融資や設備投資の判断にも余裕が生まれ、未来のチャンスを逃さない会社へと成長できます。自社に足りないのは、能力ではなく「正しい数字の見方と改善の仕組み」です。今日から動けば、財務は必ず変えられる。

SHIFT AI for Bizは、経営者が自ら数字を読み、改善を実行できる体制づくりを伴走します。改善を止めない強い経営を、一緒に実現しましょう。

中小企業における経営分析のよくある質問（FAQ）

経営分析を実践するにあたって、多くの経営者が抱えやすい疑問を解消します。ここを押さえておけば、改善の一歩を迷わず踏み出せます。